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不做记账报税的风险和重点有哪些

发布时间:2019-10-21 16:06

  1、代开发票   (1)企业如需向税务机关申请代开发票(专用发票或普通发票,机动车销售统一发票除外),可登录苏州市国家税务局网站提交申请信息或直接填申请表,并携带资料前往税务机关办理。申请代开发票的具体资料请看苏州市国税局网站“办税服务-办税指南-发票业务-代开通用机打发票、专用发票代开”。   (2)已认定为一般纳税人资格的企业不得向税务机关申请代开发票(包括通用机打发票和专用发票)。   2、发票领用及开具   (1)企业领用发票需根据税务机关核定的发票种类、数量以及购票方式领用。   (2)新办企业如需自行开具增值税普通发票或机动车销售统一发票,需先到税局申请防伪税控开票系统并且办理票种核定,然后向服务单位购买税控专用设备(金税盘或税控盘),再到主管税局办理专用设备初始发行,最后去税局领购发票并通过税控系统开具。   (3)被认定为一般纳税人的企业如需开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票或机动车销售统一发票,需先到税局申请防伪税控开票系统并且办理票种核定,然后向服务单位购买税控专用设备(金税盘或税控盘),再到主管税局办理专用设备初始发行,最后去税局领购发票并通过税控系统开具。   (4)企业当月发票限量不足使用,可申请超限量领购发票。   (5)企业领用发票时免收发票工本费,衔头发票印制费用由申请印制企业和印刷企业结算。   温馨提示   (1)企业未按规定的期限办理设立税务登记、变更税务登记及注销税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下的罚款。   (2)企业未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款。   (3)企业应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的,由税务机关责令改正,可以处10000元以下的罚款;有违法所得的予以没收。   (4)企业未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告或未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的,由税务机关责令限期改正,并按以下标准处理:可处2000元以下罚款,情节严重的,处2000元以上1万元以下罚款。   税务稽查中重点关注的15个涉税风险点   风险点1   用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物(劳务)、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(劳务)是否按规定作进项税额转出;   风险点2   是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况;   风险点3   向购货方收取的各种价外费用(例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等)是否按规定纳税;   风险点4   是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本,是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用;   风险点5   是否存在将资本性支出一次计入成本费用:在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整;   风险点6   企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放;   风险点7   增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税;   风险点8   是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税,土地价值是否计入房产价值缴纳房产税,以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税;   风险点9   是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题;   风险点10   是否存在未按税法规定年限计提折旧;随意变更固定资产净残值和折旧年限;不按税法规定折旧方法计提折旧等问题;   风险点11   是否存在擅自改变成本计价方法,调节利润;   风险点12   是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准,未进行纳税调整;   风险点13   是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金,未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化;是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题;   风险点14   是否存在视同销售行为未作纳税调整;   风险点15   是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润。

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